Форма 4-ФСС за 4 квартал 2016 года предоставляется в Фонд Социального Страхования с учетом последних требований и изменений. Точнее говоря, форма предоставляется за 2016 год, а не за 4 квартал, поскольку данные формы заполняются нарастающим итогом с начала года.
Форма 4-ФСС не совсем новая. Она утверждена приказом ФСС РФ №260 от 04.07.2016 и бухгалтера уже отчитывались по ней при сдаче отчетности за 9 месяцев 2016 года.
Несмотря на это, напомню, на что нужно обратить внимание при заполнении отчета 4-ФСС. Изменения относятся к компаниям и ИП, которые направляют своих работников временно для работы в другую организацию или ИП по договорам о предоставлении труда работников в случаях и на условиях, которые установлены законодательством. Для данной категории страхователей утверждена таблица 6.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г.№ 125-ФЗ».
Отчет по форме 4-ФСС за год 2016 (4 квартал 2016 года) предоставляют компании и ИП, которые выплачивают вознаграждение физическим лицам по трудовому договору или договору ГПХ. Сюда включаются организации; обособленные подразделения (при наличии отдельного баланса, р/счета и выплат своим работникам); ИП (при наличии работников); адвокаты, нотариусы и пр.; любое физ. лицо (если нанимает другое физ. лицо).
Сроки сдачи формы 4-ФСС остались прежними – в бумажном виде отчеты сдаются до 20.01.2017 года, в электронном – до 25.01.2017 включительно. Отчеты на бумаге вправе сдавать компании и ИП с численностью не более 100 человек. Если численность превысила лимит, отчет 4-ФСС сдается в электронном виде.
Обязательно нужно сдать:
- Лист 1 (Титульный лист);
- Таблица 1 (Расчеты по обязательному соц.страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
- Таблица 3(Расчет базы для начисления страховых взносов);
- Таблица 6 (Расчет базы для начисления страховых взносов);
- Таблица 7 (Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний);
- Таблица 10 (Сведения о результатах проведенной спец.оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических мед.осмотров работников на начало года);
Также сдаются листы, в которых присутствуют данные. Пустые страницы распечатывать и сдавать не нужно.
Форма 4-ФСС за 2016 год (4 квартал 2016 года) сдается по-старому – в свое отделение ФСС, где компания или ИП стоит на учете (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
Несмотря на то, что чиновники утвердили новую форму расчета 4-ФСС на основании приказа ФСС РФ от 26.09.16 № 381, новый бланк будет действовать только при сдаче отчетности за 1 квартал 2017 года. Поэтому сдавать форму 4-ФСС за 4 квартал 2016 года нужно по старой форме.
Если вы опоздали со сдачей отчета по форме 4-ФСС за 2016 год, вам грозит штраф 5% от суммы, неоплаченной фонду за последние три месяца, но не менее 1000 руб. Штраф считается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но штраф не может превышать в совокупности всех просроченных месяцев 30% от суммы взносов.
Если по итогам 2016 года получилось, что сумма начисленных взносов оказалась меньше, чем сумма уплаченных вами пособий, то вы вправе вернуть излишки на основании ст. 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Т.е. если на конец года образовалось сальдо за территориальным фондом (фонд вам остался должен), то вам для возврата суммы нужно написать заявление в то отделение фонда, куда вы сдаете отчет. В заявлении нужно указать сумму пособий и реквизиты для возврата. Сумма вам вернется уже из налоговой инспекции.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Куда страхователям сдавать РСВ-1 за 2016 год? В ПФР или в налоговую инспекцию? С такими вопросами могут столкнуться многие бухгалтеры в связи с передачей страховых взносов под контроль ФНС с 2017 года. Ответим на эти вопросы.
С 2017 года уплату взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – страховые взносы) регулирует глава 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы». В связи с этим, контролировать страховые взносы и принимать отчетность по взносам с 2017 года будут налоговые инспекции.
При этом Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» утрачивает силу с 31 декабря 2016 года. Поэтому подразделения ПФР с 1 января 2017 года утрачивают право на принятие и проверку отчетности по страховым взносам.
Соответственно, возникает вполне обоснованный вопрос: куда сдавать РСВ-1 за 2016 год? В ПФР или в ИФНС?
Расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, нужно сдавать в соответствующие органы ПФР и ФСС РФ в порядке, действовавшем до указанной даты. Это предусмотрено статьей 23 и 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ.
Следовательно, РСВ-1 за 2016 год нужно сдавать в территориальное подразделение ПФР, а не в налоговую инспекцию. Налоговики попросту не примут РСВ-1 за 2016 год, поскольку у них нет полномочий на применение и проверку отчетности, составленной применительно к периодам до 2017 года.
Все страхователи (организации и ИП) обязаны сдать расчет по форме РСВ-1 за 2016 год в срок не позднее 15 февраля 2017 года «на бумаге». РСВ-1 за 2016 год в электронном виде требуется сдать не позднее 20 февраля 2017 года.
В какой срок сдавать расчет 4-ФСС за 4 квартал 2016 года? Нужно использовать новую форму расчета? Утвердили ли новый формат расчет формы 4-ФСС? Действительно ли с 2017 года 4-ФСС нужно сдавать в налоговую инспекцию? Старые или новые коды ОКВЭД включать в расчет? Давайте разбираться на конкретном примере заполнения 4-ФСС за 2016 год.
Отчитаться по форме 4-ФСС за 4 квартал 2016 года должны все организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами на обязательное социальное страхование (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Отчитаться по форме 4-ФСС за 4 квартал 2016 года нужно в следующие сроки:
Заметим, что после новогодних праздников на работу, по общему правилу, выходят 9 января 2017 года (это понедельник). См. « ». Таким образом, на заполнение и сдачу бумажной отчетности у бухгалтера в январе есть 10 рабочих дней. На формирование электронного 4-ФСС за 4 квартал 2016 года времени больше – 13 рабочих дней.
Отчитаться за 4 квартал 2016 года нужно с применением формы бланка, утвержденного Приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59. Именно эта форма применялась при сдаче расчета 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года. Его и применяйте и при сдаче годового расчета 4-ФСС за 2016 год. Эта форма, напомним, объединяет в себе отчетность:
Заметим, что Приказом ФСС России от 26.09.2016№ 381 утверждена новая форма расчета 4-ФСС. См. « ». Однако использовать новый бланк нужно начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Впервые отчитаться с применением новой формы нужно не позднее 20 апреля «на бумаге» и 25 апреля 2017 года – в электронном виде. Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года в 4-ФСС нужно будет отражать только взносы «на травматизм». Скачайте бесплатно новыйй бланк расчета по ссылке « ».
Расчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2016 года сдайте в отделение ФСС. Налоговые инспекции расчеты за 2016 год не примут. Более того, новую форму расчета 4-ФСС, применяемую с отчетности за 1 квартал 2017 года, также нужно сдавать в ФСС, а не в ИФНС.
При этом если организация в период с января по декабрь 2016 года не производила никаких выплат в пользу физических лиц, то сдать годовой расчет 4-ФСС за 2016 года ей, все равно, нужно. Объясняется это тем, организации всегда являются страхователями. Статус «страхователя» присваивается юридическим лицам почти сразу после государственной регистрации. В этом статусе организации пребывают всегда, независимо от характера и наличия договоров с работниками Соответственно, даже если никаких выплат в пользу физлиц в 2016 году не было, нужно сдать хотя бы нулевой расчет 4-ФСС за 4 квартал 2016 года. Не сдавать 4-ФСС за 2016 год могут лишь ИП без работников. Они не страхователями не признаются. Поэтому нулевой расчет 4-ФСС они не сдают.
Всем страхователям в составе 4-ФСС за 4 квартал 2016 года нужно в обязательном порядке заполнить и сдать в ФСС:
Все остальные таблицы раздела 1 и 2 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2016 года необходимо заполнять, только если есть показатели, которые необходимо в этих таблицах отразить. Если данных нет, то таблицы не заполняются и не сдаются (п. 2 Порядка, утв. Приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59, далее – Порядок).
В верхней части формы 4-ФСС за 4 квартал на каждой странице укажите регистрационный номер страхователя, код подчиненности и номер страницы.
В таблице 2 раздела I заполните пособия и выплаты, начисленные работникам за счет средств бюджета ФСС (в частности, пособия по болезни и в связи с материнством). Суммы пособий отражайте вместе с НДФЛ. При этом имейте в виду, что больничные пособия, начисленные работодателем за счет собственных средств за первые три дня болезни, в таблицу 2 включать не следует. Если, к примеру, один работник получил пособие по болезни из бюджета ФСС в сумме 2800 рублей, то эту сумму и нужно перенести в таблицу 2.
Если пособия за счет бюджета ФСС в период с января по декабрь не начислялись, то таблицу 2 в составе 4-ФСС за 4 квартал не заполняйте и не сдавайте.
Таблица 3 – обязательная таблица в составе расчета за 4 квартал. Покажите в ней расчет базы для начисления страховых взносов. В частности, отразите совокупный доход работников нарастающим итогом с января по декабрь 2016 года включительно, а также отдельно выделите сумму выплат, которая взносами не облагаются. К примеру, если необлагаемые выплаты за период с января по декабрь 2016 года составили 2000 рублей, то в таблице эту сумму заполните так:
Сравните общую сумму выплат за 2016 год по каждому работнику с предельной базой по страховым взносам в ФСС – 718 000 руб. Если выплат оказалось больше, то укажите превышение в строке 3 таблицы 3 годового 4-ФСС.
Эта таблица предназначена для сведений об иностранцах (кроме ЕАЭС), временно пребывающих в РФ (нужно приводить персональных сведения каждого человека, указывать его ИНН, СНИЛС и гражданство). В таблице расчета 4-ФСС за 4 квартал нужно нарастающим итогом обобщить всех иностранцев, выплаты которым с января по декабрь 2016 года облагались страховыми взносами (п.11 Порядка).
Таблицу 4 заполняют только компании, осуществляющие деятельность в области IT-технологий. В таблице приводятся данные, подтверждающие право на применение пониженного тарифа страховых взносов (ч. 3 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Таблицу 4.1 заполняют организации или ИП на УСН, осуществляющие в 2016 году «льготные» виды деятельности, поименованные пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Эту таблица заполняйте нарастающим итогом. То есть, в ней показывайте суммы, накопившееся с января по декабрь 2016 года включительно. Об этом сказано в самой таблице. Что касается заполнения, то:
Таблицу 4.2 заполняют некоммерческие организации на УСН, занятые в социальном обслуживании населения, научных исследованиях и разработок, образовании, здравоохранении, культуре, искусстве и массовом спорте.
Таблицу 4.3 заполняют, в общем случае, ИП на патенте. В таблице перечислите сведения о выданных патентах, а также приведите данные по выплатам работникам с начала 2016 года и отдельно покажите выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года. При этом некоторым ИП заполнят эту таблицу не нужно. Это касается тех бизнесменов, которые:
Таблица 5 в составе расчета 4-ФСС за 4 квартал 2016 года предназначена для выплат, произведенных за счет федерального бюджета. Обратите внимание: не за счет ФСС, а именно за счет федерального бюджета. К таким выплатам можно отнести, к примеру, выплаты сверх установленных размеров пособий гражданам, пострадавшим от радиации (при авариях на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», Семипалатинском полигоне и т. д.).
Годовые отчеты по страховым взносам за 2016 год и за предшествующие периоды нужно подать отчеты, как и прежде, в ПФР и ФСС по формам, которые действовали весь год
Уже ни для кого не секрет, что начиная с нового 2017 года, страховые взносы из ПФР и ФСС перейдут в подчинение налоговиков, согласно положениям новой редакции главы 34 НК РФ. Стоит отметить, что обновленное законодательство не предполагает никаких переходных положений, поэтому многие бухгалтеры задаются вопросом - куда подавать отчетность за 2016 год - налоговикам или во внебюджетные фонды? Ответ прост - за 2016 год и за предшествующие периоды нужно подать отчеты, как и прежде, в ПФР и ФСС по формам, которые действовали в уходящем году, уточненные данные за эти периоды тоже сдаются в соответствующие фонды. Еще раз напомним, по каким формам за прошедший год нужно отчитаться пенсионщикам и в Соцстрах.
Сведения нужно подать в Соцстрах в привычные сроки: на бумажном носителе - до 20.01.2017, в электронном варианте по ТКС - до 25.01.2017.
Все компании и ИП с работниками, состоящие на учете в ПФР в качестве страхователей для работающих у них сотрудников, обязаны отчитаться по формам РСВ-1 и СЗВ-М. ИП без сотрудников эти отчеты пенсионщикам не подают.
РСВ-1
Подать в Пенсионный фонд в 2017 году старую форму PCB-1 придется только один раз, а именно, годовой отчет за 2016 год. Этот отчет ИП и компаниям нужно представить на бланке, утвержденном Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п в свое в территориальное подразделение ПФР (ст. 23 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
Сведения за 2016 год подаются на бумаге - до 15.02.2017, по ТКС в электронном виде - не позднее 20.02.2017.
Стоит отметить, что с начала нового отчетного периода 2017 года вводится новая форма РСВ 2017, об особенностях, порядке заполнения и сроках представления которой вы можете прочитать в нашем материале «Расчёт по страховым взносам ». Ее не нужно путать с РСВ-1, новый расчет будет подаваться в ИФНС и совместит в себе сведения из действующих пока что форм 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.
СЗВ-М
Кроме расчетов по форме РСВ-1 за 2016 год ИП с работниками и компаниям нужно отчитаться пенсионщикам и по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» за декабрь 2016 года, утвержденной Федеральным законом от 29.12.2015№ 385-ФЗ.
Кстати, эта форма никуда не денется со вступлением в силу новых положений в законодательстве. Как и прежде, расчеты нужно будет подавать в ПФР каждый месяц, с той лишь разницей, что изменятся сроки ее подачи и будут передвинуты на 5 дней позднее.
Таким образом, по форме СЗВ-М за декабрь 2016 года нужно отправить сведения до 16 января 2017 года (поскольку 15-ое число выпадает на выходной день).
Обратите внимание, если в компании или в подчинении ИП трудится свыше 25 человек включительно, расчет по форме СЗВ-М следует подать исключительно по ТКС в электронной форме, если сотрудников меньше этого количества, отчитаться можно на бумаге.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)
